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发生销货退回、开票有误等情形 [复制链接]

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发表于 2012-4-22 19:27:34 |显示全部楼层
问:当月发作退货或开票有误如何处罚?

答:增值税专用发票管理。普通征税人在开具公用发票当月,对于增值税发票管理规定。发作销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联适当作废条件的(未报税、未认证、未入帐的),按作废处罚;开具时展现有误的,销货。可立即作废。增值税发票管理制度。

作废公用发票须在防伪税控编制中将相应的数据电文按“作废”处罚,在纸质公用发票(含未打印的公用发票)各联次上说明“作废”字样,看看增值税发票管理。全联次留存。

问:隔月(已报税)发作退货、折让或开票有误的如何处罚?

答:事实上公司发票管理软件。普通征税人博得公用发票后,发作销货退回、开票有误等情形但不适当作废条件的,恐怕因销货局部退回及发作贩卖折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税公用发票请求单》(以下简称《请求单》)。你知道增值税发票管理。

《请求单》所对应的蓝字公用发票应经税务机关认证。

经认证到底为“认证相符”并且依然抵扣增值税进项税额的,普通征税人在填报《请求单》时不填写相对应的蓝字公用发票新闻。

经认证到底为“征税人区别号认证不符”、“公用发票代码、号码不符”的,情形。普通征税人在填报《请求单》时应填写相对应的蓝字公用发票新闻。对于发票数据管理软件。

《请求单》一式两联:退回。第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。发生销货退回、开票有误等情形。

《请求单》应加盖普通征税人财务公用章。看看增值税发票管理制度。

主管税务机关对普通征税人填报的《请求单》进行审核后,购物返利网。出具《开具红字增值税公用发票通告单》(以下简称《通告单》),《通告单》应与《请求单》一一对应。

《通告单》一式三联:看着发票管理软件免费。第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交贩卖方留存;第三联由购买方留存。

《通告单》应加盖主管税务机关印章。

《通告单》应按月一次装订成册,增值税发票管理制度。并对比公用发票保管正派管理。

问:对于增值税发票管理。发作退货、折让或开票有误如何作帐务处罚?

答:购买方必须暂依《通告单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,听说有误。增值税发票管理办法。未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,发生销货退回、开票有误等情形。待博得贩卖方开具的红字公用发票后,与留存的《通告单》一并作为记账凭证。属于“征税人区别号认证不符”、“公用发票代码、号码不符”的,对于增值税发票管理制度。不作进项税额转出。发票数据管理软件。

贩卖方凭购买方提供的《通告单》开具红字公用发票,看着发生。在防伪税控编制中以销项负数开具。

红字公用发票应与《通告单》一一对应。

问:按《正派》称作废有哪些条件?

答:你知道发票管理软件免费。同时具有下列情形的,为本正派所称作废条件:增值税专用发票管理。

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未赶过贩卖方开票当月;

(二)贩卖方未抄税并且未记帐;

(三)购买方未认证恐怕认证到底为“征税人区别号认证不符”、“公用发票代码、号码不符”。我不知道发票管理软件免费。

本正派所称抄税,是报税前用IC卡恐怕IC卡和软盘抄取开票数据电文。

问:对于开票。普通征税人损失已开具公用发票的发票联和抵扣联如何处罚?

答:发票管理软件免费。普通征税人损失已开具公用发票的发票联和抵扣联,借使损失前已认证相符的,增值税发票管理办法。购买方凭贩卖方提供的相应公用发票记账联复印件及贩卖方所在地主管税务机关出具的《增值税普通征税人损失防伪税控开具增值税公用发票已抄报税证明单》,经购买方主管税务机关审核协议后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;借使损失前未认证的,购买方凭贩卖方提供的相应公用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该公用发票记账联复印件及贩卖方所在地主管税务机关出具的《增值税普通征税人损失防伪税控开具增值税公用发票已抄报税证明单》,经购买方主管税务机关审核协议后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

普通征税人损失已开具公用发票的抵扣联,借使损失前已认证相符的,可使用公用发票发票联复印件留存备查;借使损失前未认证的,可使用公用发票发票联到主管税务机关认证,公用发票发票联复印件留存备查。

普通征税人损失已开具公用发票的发票联,可将公用发票抵扣联作为记账凭证,公用发票抵扣联复印件留存备查

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