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增值税发票软件财政税收增值税发票 [复制链接]

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发表于 2012-6-24 07:28:49 |显示全部楼层

增值税
1. 某纺织厂8月份棉布产品贩卖额200万元,化纤产品贩卖额300万元,本企业临蓐产品用于职工福利计40万元。同期从农场收买免税农产品棉花50万元,其中10万元用于非增值税产品,从化工厂购入化纤原料100万元,购入化纤爆发运输费用2万元,外购机器设备80万元。计算该纺织企业应纳增值税。
2. 某自行车临蓐企业,贩卖自行车出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销处境如下:向本地百货大楼贩卖800辆,按9折折价贩卖,在同一张发票上开具;向外地特约经销点贩卖500辆,学会
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并付出运费7000元,装卸费1000元;逾期仍未收回的包装物押金元,记入贩卖支出;购进自行车零部件、原资料,得到的公用发票上注解贩卖金额元;从小范畴征税人处购进自行车零件元,未得到公用发票。计算该企业应缴增值税。
3. 某黑色电视机临蓐企业(增值税一般纳税人)7月份购销处境如下:(1)向本市电子产品贩卖公司贩卖21寸彩电台,出厂单价0.2万元(含税价),因电子产品贩卖公司一次付清货款,本企业予以了5%的贩卖折扣,并开具红字发票入账。(2)采取直收受接管款方式向外地一小范畴征税人贩卖21寸彩电1000台,提货单已交对方。(3)向本市一新落成的宾馆贩卖客房用的21寸彩电800台,对比一下增值税发票打印设置。由本企业车队运送该批彩电得到运输费支出1万。(4)无偿提提供本企业召唤所21寸彩电100台。(5)采取以物易物方式向某显像管厂提供21寸彩电2000台,显像管厂向本企业提供显像管4000只。两边均已收到货物,未开具增值税发票,并商定不再实行货币结算。(6)外购黑色显像管一批,得到的增值税公用发票上注解税款680万元,另付出运输费用20万元。(7)外购电子元器件一批,付出税价算计款2000万元,但尚未得到增值税公用发票。(8)入口大型检测设备一台,得到的海关完税凭证上注解增值税税款15万元。(9)从小范畴征税人购进1.5万元的缮治用配件,得到通俗发票。(10)外购用于彩电二期不动产工程的钢材一批,增值税发票打印软件。得到的增值税公用发票上注解税款68万元。计算该企业当月应纳增值税额。
4.上海市某服装厂(一般征税人)11月份相关业务处境如下:(1)购进临蓐用原料(布匹)一批并得到增值税公用发票,价款、税款区分为210 000元、35 700元;该批货物已验支出库。(2)接受某单位捐赠的临蓐用资料一批并得到增值税公用发票,价款为10 000元,增值税税额为1 700元。(3)以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批,服装厂开具的增值税公用发票上注解的贩卖额为50 000元;得到的纺织厂开具的增值税公用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元,别的款以支票结算。(4)收回各式服装托付某商场代销,月末收到商场送来的代销清单,代销服装的批发金额81 900元,服装厂按批发金额的10%付出给商场代销手续费8 190元。(5)向某百货公司贩卖服装一批,货已收回,开具的增值税公用发票上注解的贩卖额为200 000元,货款尚未收到。增值税发票打印。(6)为某客户加工服装100套,两边商定,服装面料由服装厂按客户请求选购,每套服装价钱(含税)1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并得到增值税公用发票,价钱、税款区分为30 000元、5 100元,货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户,货款已结清。(7)赠送某学校疏通服100套,现实本钱7 000元,该批疏通服无同类产品贩卖价钱。(8)上月未抵扣完的进项税额为18 500元。计算该厂本月应纳的增值税。
5.南京市某电脑临蓐企业12月份规划业务如下:(1)贩卖电脑9 000台,每台不含税出厂价为5 000元。(2)1 000台按9折折价贩卖,{keyName}。折扣价在同一张发票上开具。(3)800台因在10日内一次性付款,予以贩卖折扣2%。(4)150台采取以旧换新方式贩卖,每台旧电脑作价300元。(5)发货给外省市分支机构500台。(6)贩卖电脑收取运输装卸费10万元,其中3万元为代垫运费,由运输公司承运开具运输发票给购货方,另外7万元由本企业开通俗发票收取。(7)本企业临蓐用于职工团体福利10台,捐赠给疏通会20台。(8)本月临蓐一批新型号电脑1 000台,每台本钱价4 000元(无同类产品市场价钱),一齐售给本企业职工,得到不含税贩卖额350万元。(9)本月爆发曾经到期无法退还的包装物押金10万元。(10)用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件临蓐企业采取以物易物方式调换元器件,两边均未开增值税公用发票。(11)托付电脑商店代销电脑2 000台,收到电脑商店代销清单1 500台,相比看http://www.funboxcn.com。按每台不含税价4 800元结算,另付出每台代销手续费500元。(12)购入原资料2 500万元,已付款并验支出库。置备原资料爆发运输装卸费2万元,其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、安全费0.1万元、创设基金0.2万元。(13)购入配件400万,已付款但还未收到增值税发票。(14)间接组织收买旧电脑,付出收买金额40万元。(15)置备资料用于不动产基建工程,得到的公用发票注解价款为90万元
6.某进入口公司入口一批应税货物,境外口岸连价钱折算为国民币2000万元,付出运费50万元,安全费40万元,入口关税140万元,当月贩卖给国际企业贩卖额为3600万元。这批货物操纵17%的增值税率,计算该公司入口和国际贩卖应缴增值税。
7.某有进入口规划权的国有企业,对自产货物规划入口贩卖及国际贩卖。该企业10月份和11月份区分爆发以下几笔购销业务:
(1)10月份报关离境入口一批货物离岸价300万美元;外销一批货物贩卖额5000万元;购进所需原资料等货物购销额8000万元。
(2)11月份报关离境入口一批货物离岸价800万美元;外销一批货物贩卖额2000万元;购进所需原资料等货物购销额5000万元;进料加工免税原资料120万美元。
已知上述购销货物增值税率均为17%,退税率13%,上述购销额均为不含税购销额,美元与国民币汇率1:8.3,按“免、抵、退”法,区分计算该企业上述两个月应纳或应退增值税税额。
答案。
增值税练习题
1题
销项税额=(200+300+40)×17%=91.8
进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94
应征税额=91.8-35.94=55.86 (万元)
2题销项税额=[800×280×90%+500×280+/(1+17% )]×17%
=.95
进项税额=7000×7%+×17%
=
应征税额=.95-
=.95 (元)
3题
销项税额=[(+1000+800+100+2000)×0.2+1]÷(1+17%)×17%
=1566.47
进项税额=680+20×7%+15=696.40
应征税额=1566.47-696.40=870.07 (万元)
4题
进项税额=+1700+6800+5100+
=
销项税额=[+/(1+17%)++1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)]×17%
=
应征税额=-=4909
5题
销项税额=[0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000×(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)]×17%
=1268.97
进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7%
=419.98
应征税额=1268.97-419.98+500×3%
=963.99 (万元)
1) 库存资料非一般牺牲分摊的运输费用5000元为增值税后计入资料本钱的运输费用and计算应分摊的增值税时应将其复原为税前数额。
(2)增值税一般征税人贩卖其自行开爆发产的软件产品,按17%法定税率征收增值税,对现实税负超出跨越3%的部门即征即退。
6题
入口应纳增值税=(2000+50+40+140)×17%
=379.10
国际贩卖应纳增值税=3600×17%-379.10
=232.90 (万元)
7题
(1)10月份
当月应征税额=5000×17%-[8000×17%-300×8.3×(17%-13%)]
=-410.40
入口货物免抵退税额=300×8.3×13%=323.70
当月应退税额为323.70万元
结转下期赓续抵扣额=410.40-323.70=86.70
(2)11月份
当月应征税额=2000×17%-[5000×17%-(800-120)×8.3×(17%-13%)]-86.7
=-370.94
免抵退税额=(800-120)×8.3×13%=733.72
当月应退税额=370.94 (万元)

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